Overzicht Overhead, Onvoorzien en Vennootschapsbelasting

Het overzicht is geen programma maar meer een opsomming van een aantal geldstromen die vanuit hun onderlinge samenhang zijn geordend.

Overhead

De kosten van overhead worden niet op de producten en programma’s verantwoord maar in een apart overzicht opgenomen. Het doel hiervan is om uw raad op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead voor de gehele organisatie. In de programma’s worden alleen de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. Hierdoor komt er inzicht  in de kosten van het primair proces in het algemeen en de overhead in het bijzonder, wat kan leiden tot een betere beheersing van deze kosten.

Bovendien neemt de vergelijkbaarheid toe van de kosten van overhead en de kosten van het primair proces. Onder de kosten van overhead behoren de volgende elementen:

·         Financiën, Toezicht en Controle gericht op de eigen organisatie;

·         Personeelszaken en organisatie;

·         Inkoop (inclusief aanbesteding en contractmanagement);
·         Interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie;
·         Juridische zaken;
·         Bestuurszaken en bestuursondersteuning (exclusief de griffie);
·         Informatievoorziening en automatisering van personeels-, organisatie- en informatie- systemen;
·         Facilitaire zaken en Huisvesting (inclusief beveiliging);
·         Documentaire informatievoorziening (DIV);
·         Managementondersteuning primair proces.

Het gevolg hiervan is dat er geen kosten meer van overhead op de producten afval, riolering en begraafplaatsen worden geraamd. Deze producten worden bekostigd door lokale heffingen. Om tot juiste kostendekkende tarieven te komen is er een verdeelsleutel voor toerekening van de kosten van overhead bepaald

Lastenoverzicht overhead:

Onvoorziene uitgaven

In de begroting wordt jaarlijks een bedrag opgenomen voor onvoorziene uitgaven.  De raming heeft een bufferfunctie. De raming bevat een incidentele en structurele component van respectievelijk 75% en 25%.

Vennootschapsbelasting (Vpb)

Overheden zijn vennootschapsbelastingplichtig voor die activiteiten waarbij zij optreden als ondernemer. Deze Vpb-plicht heeft financiële, organisatorische en administratieve gevolgen. Er heeft een inventarisatie plaatsgevonden van alle gemeentelijke activiteiten en hierin is een clustering aan gebracht. Per cluster van samenhangende activiteiten is beoordeeld of er sprake is van een ondernemersactiviteit.